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开空头支票罚款多少(开空头支票的处罚)

2024-01-04 12:48:01 法律知识 鹿泉律师
近期不少网友都在问:开空头支票罚款多少(开空头支票的处罚),小编也是查阅很多资料,整理了一些相关方面的答案,大家可以参考一下,

开具空头支票会处以票面金额5%但不低于1000元的罚款,同时也是可以会对出票人进行2%的经济处罚金。如果如果企业或者个人在为他人付款开具的支票超出了实际存款金额就属于空头支票,那么空头支票也是会一定程度上反应出企业的信用观念以及企业财务人员的法律制度观念比较淡薄。

一、开空头支票会如何处罚?

《票据管理实施办法》第三十一条规定,“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款”。中国人民银行及其分支机构依据上述规定对空头支票的出票人予以处罚。持票人有权要求出票人赔偿支票2%的赔偿金。

二、处罚流程

1﹑调查取证

(一)银行发现出票人有签发空头支票行为的,应立即填制《空头支票报告书》(以下简称《报告书》),将支票和其他足以证明出票人违规签发空头支票的资料复印并签章后作《报告书》附件,于当日至迟次日(节假日顺延)报送当地人民银行分支行支付结算管理部门(以下简称人民银行)。

(二)人民银行收到《报告书》之日起3个工作日内进行核实,并作出是否进行行政处罚的决定。

2﹑告知

银行应在收到人民银行作出的拟处罚决定和《告知书》之日起5个工作日内,填写《告知书》中出票人名称﹑违规事实等有关内容,并送达出票人。送达情况应在当日至迟次日(节假日顺延)报告人民银行。

3﹑决定

(一)人民银行在银行送达《告知书》之日起5个工作日内,未收到出票人陈述或申辩的书面材料的,或在对当事人提出的陈述或申辩意见复核后不予采纳的,应编制《中国人民银行行政处罚决定书》(以下简称《决定书》),并通知银行。

对于拟进行重大行政处罚决定的,出票人在收到《告知书》3日内,要求听证的,人民银行应组织听证。

(二)银行在收到《决定书》之日起5个工作日内填写《决定书》中出票人名称﹑违规事实﹑罚款金额等内容,送达出票人,并填制《送达回证》。送达情况应在当日至迟次日(节假日顺延)报告人民银行。

4﹑罚款缴纳

罚款代收机构应根据《决定书》决定的罚款金额收取罚款。对逾期缴纳罚款的出票人,人民银行可按每日按罚款数额的3%加处罚款,或填写《中国人民银行强制执行申请书》,向人民法院申请强制执行。

5﹑手续费的支付

(一)代收手续费。财政部门向收取空头支票罚款的代收机构支付代收手续费法。财政专员办于每年终了后的20个工作日内,按上年金融机构代收空头支票罚款实际缴入中央国库总额的0.5%,开具收入退还书,就地从中央国库退付给代收机构。

(二)协助执行手续费。协助执行手续费是指向发现并举报空头支票违规行为﹑协助人民银行办理行政处罚工作的出票人开户银行支付的费用。人民银行分支行向举报空头支票行为的银行按每案罚款的10%支付协助执行手续费,协助执行手续费每笔最高不超过10万元。人民银行分支行于每年终了后的20个工作日内,将上年应支付的协助执行手续费核付给举报行。

6﹑资料管理

有关空头支票处罚的资料按会计档案管理要求进行专项装订,保管期限五年。

如果企业随意的开具空头支票不仅会扰乱社会的经济继续,同时也反映了企业和财务工作人员的法律意识不够正确,所以国家也是会对开具空头支票的当事人以及企业进行相应的处罚。对于屡次签发空头支票的出票人,银行也是有权利停止为其办理支票或全部支付结算业务。


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知识延伸

最新房产税暂行条例(房产税征收细则最新)

1、房地产开发公司将存货转为固定资产涉及到什么税费?

具体案例:

我们公司的主要业务是开发房地产,现将用于开发的楼房改为自用仓库,在账务上将其从存货转为固定资产,请问此业务我司需要缴纳什么税费?

回答:

该业务是企业用自己的存货房产转为固定资产,并非销售房产,房产的所有权没有发生转移。所以不需要缴纳增值税、企业所得税和契税。 同时该楼房没有用于销售,也不需要缴纳土地增值税。

由于企业需要使用该不动产,涉及到产权的变更,因此根据规定需要缴纳房产税和城镇土地使用税。

参考来源:财税[2016]36 号文、国税函[2008]828 号文和《契税暂行条例》、国税发[2009]91号第十九条第(二)款规定,《房产税暂行条例》和《城镇土地使用税暂行条例》

图1

2、计征房产税时涉及到附属设备更换是否可以扣除原来的设备价值?

具体案例:

我司近期对自有的房产进行了装修,更换了中央空调。请问是否可以扣除中央空调价值后再计算房产税?

回答:

可以,但要把新的中央空调价值加进去再减原来的设备价值。

根据规定,在计算房产税时,不可随意移动的附属设备和配套设施需要计入房产原值计征房产税。涉及到更换房屋附属设备和配套设施的,在将新的价值计入房产原值时,可以扣减原来相应设备和设施的价值;如果是零配件需要经常更换的,则不计入房产原值。

综上所述,贵司需要将新的中央空调价值计入房产原值来计算房产税,便可以扣除被替换的原中央空调价值。

参考来源:《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》第一条及第二条。

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